OECD Multilingual Summaries

Revenue Statistics 2019

Summary in Chinese

2019年财政收入统计

中文概要

2018年，经合组织的税收占 GDP平均比例与2017年相比几乎保持不变，几乎没有增长（变化仅为0.02个百分点，结束了2009年金融危机以来，经合组织税收占 GDP比例平均连年增长的势头。经合组织平均水平增长放缓，主要是受到了美国税制改革导致美国的税收占 GDP比例大幅下降的影响。然而，由于四舍五入，2018年经合组织的税收占 GDP比例平均为34.3%，而2017年为34.2%。

本报告对税收的定义是向一般政府进行的没有回报的强制性付款。这样的付款没有回报，是因为政府向纳税人提供的福利通常与付款的金额不成正比。税收基于税基进行分类：收入、利润和资本利得；工资；财产；货物和劳务；以及其他税种。向一般政府缴纳的强制性社会保障缴款（SSCs）也被视为税收。财政收入按政府层级分类：联邦或中央政府；州一级政府；地方政府；以及社会保险基金。分类标准的详细信息可见附件A的解释性指南。

2018年的税收水平

在经合组织各国，2018年的税收占 GDP比例从墨西哥的16.1%到法国的46.1%。2018年，一半的经合组织国家的税收占 GDP比例介于GDP的32%至40%之间，另各有四分之一的国家高于或低于这一水平。2017至2018年，经合组织的税收占 GDP比例平均几乎保持不变（变化仅为0.02个百分点），尽管由于四舍五入，标题中的数字从34.2%（34.24%）上升到34.3%（34.26%）。

2017至2018年，在拥有2018年初步数据的34个国家中，19个国家的税收占 GDP比例上升了。在所有这些国家中，上升都是由于名义税收上升的速度比名义GDP更快。税收占 GDP比例上升幅度最大的是韩国和卢森堡（分别为1.5和1.3个百分点），这是由于两国的企业所得税上升了，卢森堡的个人所得税收入也增加了。其他国家的上升幅度都没有超过一个百分点。

与2017年相比，15个国家的税收占 GDP比例在2018年下降了。美国的降幅最大（2.5个百分点），因为美国对企业和个人所得税，以及减税和就业法案下的外国收入一次性遣返税进行了改革。匈牙利和以色列的降幅也超过了一个百分点（分别为1.6和1.4个百分点）。丹麦、芬兰、法国、希腊、冰岛、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、斯洛伐克共和国、瑞典、瑞士和土耳其的降幅更小。大部分国家的占比下降是因为名义税收上升的速度比名义GDP更慢，美国和以色列则是因为名义税收与2017年相比下降了，但名义GDP上升了。

在过去十年中，26个经合组织国家表示2018年的税收占 GDP比例比2008年更高，希腊和斯洛伐克共和国的增幅最大。在其他十个国家中，爱尔兰2018年的税收水平降幅仍超过六个百分点，匈牙利和挪威的降幅仍超过两个百分点。

2017年的税收结构

所有国家最新的最终数据截止至2017年，在这一年，社会保障缴款（SSCs）在经合组织的税收中占比最高，略高于财政总收入的四分之一（26.0%），加上个人所得税（23.9%），两种类别平均几乎占到经合组织国家税收的近一半。增值税占到总收入的另外五分之一（20.2%）。其他消费税和企业所得税在税收中的占比较低（分别为12.2%和9.3%），余下则是财产税（5.8%）和剩余的税种。

2016年以来，所得税在总收入中的占比上升了0.7个百分点，个人与企业所得税占比基本相当（分别为0.4和0.3个百分点）。这延续了近期企业税收占比增长的势头，从2014和2015年占总税收的8.8%到2016年的9.0%和2017年的9.3%。2016年以来，货物和劳务税在收入中的占比略有下降，其他货物和劳务税在收入中的占比下降（0.3个百分点），超过了增值税增加的0.2个百分点。2016至2017年，财产税的降幅最大（0.7个百分点），尽管这反映了冰岛的一次性稳定缴款的影响，冰岛的一次性稳定缴款在2016年的占比上升。

政府层级的变化

与2016年相比，经合组织的平均水平和各国数据都表明，不同层级政府的税收在2017年保持稳定。2017年，在联邦制国家中，联邦层面的收入占比保持在政府一般收入的53.8%， 在单一制国家中则为63.8%。在联邦制国家中，地方政府平均获得了25.1%的收入（从奥地利的4.6%到加拿大的50.2%），州一级的政府获得了约三分之二的收入，地方政府获得了三分之一。在单一制国家中，地方政府收入占比平均为11.2%，从爱沙尼亚的不到0.9%到瑞典的35.3%。

经合组织国家环境相关税收

本报告的特别章节将报告的环境相关税收数据，以及经合组织环境政策工具数据库（PINE）和欧盟统计局的国家税收清单数据进行了详细比对。对这些不同来源的数据进行调整能保证数据的连贯性和可比性，从而改善用于政策分析的数据质量。

特别章节显示，2017年经合组织各国环境相关税收（ERTRs）从美国的占总税收的2.8%到斯洛文尼亚和土耳其的12.5%，占比的简单平均数为6.9%。环境相关税收平均占GDP的2.3%，各国的占比从美国的GDP的0.7%到斯洛文尼亚的4.5%。1995年以来，经合组织各国并未朝着从环境相关税基中获取更多税收的趋势发展，也没有观察到经合组织各国环境相关税收的水平趋于一致。在经合组织各国，经合组织的平均水平和几乎各国的数据都表明，2017年能源税在环境相关税收中占比最大，占到环境相关税收总额的近四分之三。