Chapitre 5. Charges fiscales, 2018 (et variations entre 2018 et 2019)

Ce chapitre présente les résultats des mesures de la charge fiscale pesant sur les revenus du travail en 2018 pour les huit catégories de foyer étudiées. Il contient les tableaux 5.1 à 5.13 qui présentent un certain nombre de mesures de la charge fiscale moyenne (coin fiscal, taux d’imposition des personnes physiques, taux net d’imposition des personnes physique, taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et taux des cotisations salariales de sécurité sociale) et marginale (coin fiscal et taux net d’imposition des personnes physiques). Les résultats de deux indicateurs de la progressivité de l’impôt sont également examinés : mesures de l’élasticité de l’impôt basée sur le salaire brut et sur les coûts de main-d’œuvre.

Les formats des tableaux sont identiques aux tableaux 3.1 à 3.13 examinés dans le chapitre 3 portant sur les résultats de la charge fiscale pesant sur les revenus du travail en 2019. Ce chapitre compare les deux séries de tableaux et analyse les changements de la charge fiscale qui se sont produits entre 2018 et 2019.

    

Les commentaires qui suivent relatifs à l'évolution de la charge fiscale et du taux marginal d'imposition entre 2018 et 2019 concernent deux des huit catégories de foyer, les célibataires sans enfant percevant le salaire moyen (colonne 2 des tableaux) et les couples mariés avec deux enfants et un seul salaire égal au salaire moyen (colonne 5). En comparant les colonnes 1, 3 à 4 et 6 à 8 des tableaux, on obtiendra les résultats pour les six autres catégories de foyer. En général, on ne signalera dans ce chapitre que les changements dépassant 1 point (pour les taux effectifs moyens) et 5 points (pour les taux effectifs marginaux). La plupart de ces changements s’expliquent par des réformes fiscales ou par des modifications apportées aux systèmes fiscaux. La Partie II du Rapport, intitulée « Informations détaillées par pays, 2019 », donne des précisions sur les systèmes fiscaux des différents pays.

Le Tableau 5.1 indique le coin fiscal total (constitué de l'impôt sur le revenu des personnes physiques majoré des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des prestations versées en espèces) par catégorie de foyer et en pourcentage des coûts de main-d’œuvre – salaire brut plus cotisations patronales de sécurité sociale (y compris les taxes sur les salaires) en 2018. Dans la majorité des pays, les variations entre 2018 et 2019 de l’écart entre les coûts totaux de main-d’œuvre et le salaire net disponible correspondant étaient comprises entre plus ou moins 1 point.

Si l’on compare la colonne 2 des tableaux 3.1 et 5.1, le coin fiscal moyen dans la zone OCDE a baissé de 0.1 point entre 2018 et 2019, passant de 36.1 % à 36.0 % pour un travailleur célibataire percevant le salaire moyen. Il a diminué de plus d’un point de pourcentage en Lituanie seulement (3.4 points). Une réforme de la fiscalité du travail a été mise en œuvre dans ce pays en 2019. Cette réforme a consisté notamment en une forte baisse des cotisations patronales de sécurité sociale, qui a en grande partie été compensée par un relèvement des cotisations salariales de sécurité sociale et une hausse équivalente des salaires bruts. Le taux global des cotisations patronales de sécurité sociale et des taxes sur les salaires comprises est ainsi passé de 31.2 % en 2018 à 1.79 % en 2019, tandis que le taux global des cotisations salariales de sécurité sociale a augmenté est passé de 9 % à 19.5 %. De plus, un plafond de revenus d’environ 9.5 fois le salaire moyen a été introduit pour le calcul des cotisations sociales patronales et salariales. Les employeurs ont également été tenus dans le cadre de la réforme de relever les salaires bruts de 28.9 % afin de compenser la hausse des cotisations salariales de sécurité sociale (voir les Informations détaillées par pays dans la Partie II du Rapport pour plus de précisions). En revanche, on observe une hausse supérieure à un point du coin fiscal seulement en Estonie (1.1 point), où l’abattement fiscal de base lié au revenu a été diminué tandis que salaire brut a augmenté entre 2018 et 2019.

Pour les couples mariés disposant d’un seul revenu (comparaison de la colonne 5 des tableaux 3.1 et 5.1), le coin fiscal moyen dans la zone OCDE a diminué de 0.1 point, passant de 26.45 %1 à 26.37 % entre 2018 et 2019, bien que l’on ait observé des hausses supérieures à un point de pourcentage dans quatre pays (Estonie, Nouvelle-Zélande,Pologne et Slovénie) et des baisses supérieures à un point dans trois autres (Autriche, France et Lituanie). Le coin fiscal a augmenté de plus d'un point en Estonie (1.4 point), du fait de la réduction de l’abattement de base lié au revenu ; en Nouvelle-Zélande (1.6 point), en Pologne (2.6 points) et en Slovénie (3.3 points), du fait de la diminution des prestations familiales sous condition de ressources. La baisse supérieure à un point du coin fiscal pour les couples avec deux enfants et un seul revenu intervenue en Autriche (3.7 points) s’explique par l’introduction d’un crédit d’impôt pour enfants à charge. En France (2.3 points), elle est liée au versement en 2019 d’une prestation liée à l’exercice d’un emploi (la Prime d’activité), ce qui n’avait pas été le cas en 2018, dans la mesure où ces foyers n’étaient pas éligibles à cette prime cette année-là. En Lituanie, la baisse (4.2 points) résulte de l’allégement des cotisations patronales de sécurité sociale, comme indiqué dans le précédent paragraphe.

Le Tableau 5.2 indique la charge cumulée de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations salariales de sécurité sociale sous la forme de taux moyens d’imposition des personnes physiques en pourcentage du salaire brut en 2018. Pour les travailleurs célibataires rémunérés au salaire moyen, cette charge a augmenté de plus d’un point de pourcentage entre 2018 et 2019 en Estonie (1.4 point) et en Lituanie (14.0 points). En Estonie, la hausse de l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’explique par une diminution de l’abattement de base. En Lituanie, elle résulte principalement du transfert de l’essentiel des cotisations patronales de sécurité sociale vers les salariés, comme indiqué dans le paragraphe précédent. La diminution des taux moyens d’imposition des travailleurs célibataires rémunérés au salaire moyen n’a pas dépassé un point. En revanche, le taux moyen d’imposition a reculé de plus d’un point pour les couples mariés avec un seul salaire et deux enfants en Autriche (4.9 points), en Belgique (1.2 point) et en Pologne (3.9 points), en raison de la baisse de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. En Autriche et en Pologne, ces foyers ont bénéficié en 2019 un crédit d’impôt pour enfants à charge. En Belgique, la diminution de l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’explique pour l’essentiel par l’effet combiné de la hausse de l’abattement fiscal dont bénéficient les foyers à revenu unique (quotient conjugal) et du crédit d’impôt de base. Le taux moyen d’imposition des personnes physiques a progressé de plus d’un point pour les couples mariés avec un seul salaire et deux enfants en République tchèque (1.2 point), en Estonie (1.9 point) et en Lituanie (14.0 points). En République tchèque, le montant total des crédits d’impôt a progressé plus lentement entre les deux années que le montant de l’impôt dû sur le revenu. En Estonie et en Lituanie, la hausse du taux moyen d’imposition des personnes physiques pour les couples mariés avec un seul salaire et deux enfants s’explique par des raisons analogues à celles exposées précédemment pour les travailleurs célibataires rémunérés au salaire moyen.

Le Tableau 5.3 indique la charge cumulée de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations salariales de sécurité sociale diminués du montant des prestations en espèces en pourcentage du salaire brut en 2018, ce qui mesure le taux moyen net d’imposition des personnes physiques. Si l’on compare la colonne 2 des tableaux 3.3 et 5.3, pour les travailleurs célibataires disposant d'un salaire moyen, on constate une variation de plus d'un point de pourcentage entre 2018 et 2019 en Estonie (1.4 point) et en Lituanie (14.0 points), de la même manière que pour le taux moyen d’imposition des personnes physiques. Si l’on compare la colonne 5 des tableaux 3.3 et 5.3, une augmentation de plus d’un point du taux moyen net d’imposition pour les couples mariés avec deux enfants et un seul salaire a été observée en Estonie (1.8 point), en Lituanie (15.3 points), en Nouvelle-Zélande (1.6 point), en Pologne (3.0 points), en République tchèque (1.5 point) et en Slovénie (3.9 points). En Pologne, le taux moyen net d'imposition des personnes physiques applicable aux couples avec deux enfants et un seul salaire a augmenté, tandis que le taux moyen d'imposition des personnes physiques a diminué. En 2019, le paiement des crédits d’impôt pour enfants à charge n’a pas compensé la réduction des prestations familiales en espèces. En revanche, le taux moyen net d'imposition des personnes physiques a reculé de plus d’un point en Autriche (4.6 points), en Belgique (1.2 point) et en France (3.3 points). Les raisons à l’origine de ces variations en Autriche, en Belgique, en Estonie, en France, en Lituanie, en Nouvelle-Zélande, en République tchèque et en Slovénie sont exposées dans les paragraphes précédents.

Le Tableau 5.4 donne des informations sur le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dû en pourcentage du salaire brut en 2018. Si l’on compare la colonne 2 des tableaux 3.4 et 5.4, dans la plupart des pays de l’OCDE, les taux moyens de l’impôt sur le revenu des personnes physiques applicable aux travailleurs célibataires rémunérés au salaire moyen n’ont que légèrement évolué entre 2018 et 2019. Le taux moyen de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dans la zone OCDE a augmenté de 0.2 point pour atteindre 15.9 %. Le taux moyen de l’impôt sur le revenu des personnes physiques a augmenté de plus d’un point en Estonie (1.4 point) et en Lituanie (3.5 points). En Lituanie, outre la variation des cotisations patronales et salariales de sécurité sociale, le régime de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui s’appuyait sur un taux forfaitaire (15 %) a été remplacé par un barème d’imposition progressif, dont le taux marginal d’imposition pour la tranche inférieure (20 %) est supérieur au taux forfaitaire applicable auparavant. Par ailleurs, le revenu imposable au niveau de salaire moyen ne dépassait pas la tranche inférieure d’imposition. En revanche, le taux moyen d’imposition sur le revenu des personnes physiques a diminué de plus d’un point pour les travailleurs célibataires rémunérés au salaire moyen aux Pays-Bas (1.1 point) seulement, en raison de l’introduction en 2019 d’une réforme du barème de l’impôt sur le revenu impliquant une baisse des taux marginaux d’imposition au niveau de salaire moyen. Si l’on compare la colonne 5 des tableaux 3.4 et 5.4, le taux moyen de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dans la zone OCDE applicable aux couples mariés avec deux enfants et un seul salaire, qui était de 10.6 % en 2018, a diminué de 0.1 point en 2019. Pour ce type de ménage, le taux moyen de l’impôt sur le revenu des personnes physiques a reculé de plus d’un point en Autriche (4.9 points), en Belgique (1.3 point) et en Pologne (3.9 points). En revanche, ce taux a augmenté de plus d’un point en République tchèque (1.2 point), en Estonie (1.9 point) et en Lituanie (3.5 points).

Le Tableau 5.5 donne des informations sur les cotisations salariales de sécurité sociale en pourcentage du salaire brut en 2018. Si l’on compare les colonnes 2 et 5 des tableaux 3.5 et 5.5, le changement qui s’est produit entre 2018 et 2019 pour ces catégories de foyer était inférieur à un point de pourcentage dans la plupart des pays membres de l’OCDE, à l’exception de la Lituanie. Ces cotisations sont restées inchangées dans 29 des 36 pays de l’OCDE, et ont enregistré des variations comprises entre 0.1 et 0.6 point dans six autres (Allemagne, Canada, Corée, France, Grèce et Pays-Bas).En revanche, en Lituanie, les cotisations salariales de sécurité sociale en pourcentage des salaires bruts ont augmenté de 10.5 points pour les deux catégories de foyer du fait de la réforme fiscale qui a été décrite dans le paragraphe précédent (voir également les informations détaillées par pays dans la Partie II du Rapport). La hausse moyenne du taux des cotisations salariales de sécurité sociale dans la zone OCDE, qui est passée à 10.0 % (+0.27 point) pour les deux catégories de foyer entre 2018 et 2019 est entièrement imputable aux variations observées en Lituanie.

Le Tableau 5.6 indique le coin fiscal marginal (taux de l’impôt sur le revenu majoré des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et des taxes sur les salaires lorsqu’elles s’appliquent et diminué des prestations en espèces) en pourcentage des coûts de main-d’œuvre lorsque le salaire brut du principal apporteur augmente d’une unité monétaire, en 2018. Si l’on compare les colonnes 2 et 5 respectivement dans les tableaux 3.6 et 5.6, les variations du coin marginal observées entre 2018 et 2019 restent généralement inférieures à 5 points de pourcentage. On observe un changement supérieur à 5 points seulement en France (+22.2 points pour les couples mariés avec deux enfants et un seul salaire). Dans ce pays, la forte hausse du coin fiscal marginal s’explique par la réduction progressive des prestations liées à l’exercice d’un emploi (Prime d’activité) qui ne s’est pas produite en 2018, mais en 2019, ces foyers étant éligibles à cette prime en 2019 mais pas en 2018. Par conséquent, le coin fiscal marginal pour 2019 a répercuté l’effet de retrait de la prestation liée à l’exercice d’un emploi, et a donc été plus élevé qu’en 2018.

Le Tableau 5.7 indique le taux marginal de l’impôt sur le revenu des personnes physiques majoré des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces (le taux marginal net d’imposition des personnes physiques) par catégorie de foyer et niveau de salaire, lorsque le salaire brut du principal apporteur augmente d’une unité monétaire, en 2018. Si l’on compare respectivement les colonnes 2 et 5 des tableaux 3.7 et 5.7, la trajectoire d’évolution des taux marginaux nets d’imposition des personnes physiques intervenue entre 2018 et 2019 est similaire à celle du coin fiscal marginal examinée ci-dessus. Des variations au-delà de l’intervalle de plus ou moins 5 points sont observées en France (+30.1 points pour les couples mariés avec deux enfants et un seul salaire) et en Lituanie (+11.0 points pour les deux catégories de foyer). La hausse du taux marginal net d'imposition des personnes en Lituanie s’explique par l’augmentation du taux marginal d'imposition des revenus des personnes physiques (voir le précédent paragraphe traitant du tableau 5.4) ainsi que des taux des cotisations salariales de sécurité sociale.

Le Tableau 5.8 indique le pourcentage d’augmentation du revenu net par rapport au pourcentage d’augmentation du revenu brut lorsque celui-ci s’accroît d’une unité monétaire.2 Le Tableau 5.9 indique le pourcentage d’augmentation du revenu net par rapport au pourcentage d’augmentation des coûts de main d’œuvre (salaire brut majoré des cotisations patronales de sécurité sociale et des taxes sur les salaires) lorsque ceux-ci s’accroissent d’une unité monétaire3. Les résultats indiqués dans ces deux tableaux dépendent directement des taux marginaux et moyens d’imposition qui ont été examinés dans les paragraphes ci-dessus. Les Tableau 5.10 à Tableau 5.13 donnent des informations générales sur les niveaux des coûts de main-d’œuvre, les salaires bruts et les salaires nets en 2018.

Tableau 5.1. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés et employeurs diminués des prestations versées, 2018
En % des coûts de main d’œuvre, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	45.4	49.5	51.2	31.6	34.4	42.6	44.9	47.6
Australie	24.1	28.9	34.3	1.9	21.5	27.0	28.9	27.0
Autriche	43.3	47.6	51.0	28.1	37.3	40.3	42.9	45.9
Belgique	46.1	52.7	59.0	32.3	37.4	45.1	48.4	50.1
Canada	25.9	30.8	32.1	-14.8	12.1	24.3	27.5	29.3
Chili	7.0	7.0	8.3	6.2	7.0	6.7	7.0	7.0
Corée	19.8	23.0	25.6	17.6	21.0	20.8	22.2	21.7
Danemark	32.6	35.4	41.2	4.0	24.9	30.6	32.3	34.2
Espagne	35.9	39.4	43.8	24.5	33.9	36.3	38.0	38.0
Estonie	32.7	36.2	41.2	17.4	26.1	30.0	32.2	34.8
États-Unis	27.6	29.6	34.1	9.7	18.5	24.0	25.9	28.3
Finlande	36.3	42.4	48.7	26.1	38.0	37.3	40.2	40.0
France	40.2	47.0	53.0	19.3	39.1	40.4	44.0	45.0
Grèce	37.0	41.0	46.6	30.7	37.9	38.4	41.4	40.2
Hongrie	45.0	45.0	45.0	21.8	30.2	36.2	37.6	45.0
Irlande	24.3	32.9	41.6	3.8	17.6	24.9	29.7	28.8
Islande	30.3	33.4	38.2	20.2	22.2	32.1	33.4	32.1
Israël1	15.6	22.5	31.9	2.7	20.0	16.2	19.3	19.3
Italie	40.8	47.8	53.9	25.4	38.7	41.5	45.3	45.0
Japon	31.2	32.7	35.1	25.2	27.5	29.7	30.7	32.1
Lettonie	39.7	42.6	42.6	24.9	32.6	35.5	37.6	41.4
Lituanie	37.2	40.7	42.1	26.1	33.3	36.3	38.2	39.3
Luxembourg	30.5	38.2	45.5	7.6	17.1	26.4	31.3	33.1
Mexique	16.1	19.7	22.8	16.1	19.7	18.3	19.7	18.3
Norvège	32.7	35.8	41.6	22.4	32.4	32.5	34.1	34.6
Nouvelle-Zélande	13.8	18.4	24.0	-20.5	1.9	17.1	18.4	16.6
Pays-Bas	30.9	37.8	42.3	7.4	32.8	30.1	33.7	35.0
Pologne	35.1	35.8	36.3	-11.1	15.1	27.2	28.8	35.5
Portugal	36.5	40.8	46.1	22.2	29.1	35.6	38.1	38.7
République slovaque	39.6	41.8	43.6	29.5	30.5	36.9	38.4	40.9
République tchèque	41.4	43.8	45.7	21.5	25.6	34.8	37.1	42.8
Royaume-Uni	26.2	30.9	37.4	10.8	26.3	26.6	28.9	29.0
Slovénie	39.8	43.2	46.7	13.4	25.1	35.3	38.7	41.9
Suède	41.0	43.0	51.6	33.1	37.7	39.0	40.4	42.2
Suisse	19.4	22.2	26.9	4.7	9.8	16.0	18.5	22.0
Turquie	34.6	39.2	42.7	33.1	37.7	36.8	38.8	37.4
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	32.1	36.1	40.4	16.0	26.4	30.8	33.1	34.4
OCDE-UE 23	37.3	41.5	45.9	19.6	30.5	35.1	37.7	39.8
Note : enf = enfant
← 1. Informations sur les données concernant Israël : http://oe.cd/israel-disclaimer.
← 2. Famille disposant de deux revenus.
StatLink https://doi.org/10.1787/888934109441

Tableau 5.2. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés, 2018
En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	34.8	39.7	43.8	18.3	21.7	31.5	34.3	37.5
Australie	19.6	24.6	30.4	19.6	24.6	22.6	24.6	22.6
Autriche	27.2	32.8	38.0	24.1	30.6	30.0	32.3	30.6
Belgique	32.1	39.9	47.9	26.8	28.5	35.3	38.5	36.8
Canada	18.9	23.1	26.4	10.7	18.6	21.4	23.1	21.4
Chili	7.0	7.0	8.3	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0
Corée	11.5	15.0	18.9	9.1	12.8	12.6	14.1	13.6
Danemark	32.8	35.6	41.2	31.1	31.5	34.5	35.6	34.5
Espagne	16.8	21.3	27.0	2.0	14.1	17.3	19.5	19.5
Estonie	9.9	14.6	21.3	6.4	9.5	11.3	13.4	12.7
États-Unis	21.4	23.8	28.8	2.0	11.8	17.6	19.8	22.3
Finlande	22.6	30.1	37.7	22.6	30.1	27.1	30.1	27.1
France	23.8	27.9	33.4	21.4	21.4	23.5	25.9	27.1
Grèce	21.2	26.2	33.2	20.5	26.7	24.7	26.7	25.3
Hongrie	33.5	33.5	33.5	18.3	23.3	27.4	28.4	33.5
Irlande	16.1	25.6	35.3	10.9	15.8	21.1	25.6	21.1
Islande	25.6	28.9	34.1	25.6	22.0	27.6	28.9	27.6
Israël1	11.6	18.2	27.6	4.0	18.2	13.3	16.1	15.0
Italie	22.1	31.3	39.3	14.6	24.5	24.7	29.0	27.6
Japon	20.6	22.4	26.1	20.6	21.0	21.7	22.4	21.7
Lettonie	25.2	28.7	28.8	13.1	20.7	22.5	24.7	27.3
Lituanie	17.5	22.1	24.0	17.5	22.1	20.3	22.1	20.3
Luxembourg	20.8	29.6	37.9	13.7	18.2	23.7	28.0	23.7
Mexique	4.6	10.4	15.0	4.6	10.4	8.1	10.4	8.1
Norvège	24.0	27.5	34.0	21.0	27.5	26.1	27.5	26.1
Nouvelle-Zélande	13.8	18.4	24.0	15.1	18.4	17.1	18.4	16.6
Pays-Bas	22.8	30.6	37.9	14.8	29.1	24.2	27.9	27.5
Pologne	24.5	25.2	25.8	16.9	24.2	22.5	23.2	24.9
Portugal	21.5	26.7	33.3	11.8	15.8	20.3	23.4	24.2
République slovaque	21.0	23.9	26.3	14.8	13.8	20.3	21.8	22.8
République tchèque	21.5	24.6	27.2	3.3	6.0	16.1	18.5	23.4
Royaume-Uni	19.2	23.4	29.9	9.2	22.8	21.8	23.4	21.8
Slovénie	30.2	34.1	38.1	24.0	25.7	28.7	30.9	32.5
Suède	22.4	25.1	36.4	22.4	25.1	24.0	25.1	24.0
Suisse	14.4	17.4	22.3	8.6	10.8	14.8	16.8	17.1
Turquie	24.9	28.6	32.7	23.3	26.8	26.5	28.1	27.1
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	21.0	25.5	30.7	15.3	20.3	21.9	24.0	23.7
OCDE-UE 23	23.5	28.4	33.8	16.4	21.8	24.0	26.4	26.3
Note : enf = enfant
← 1. Informations sur les données concernant Israël : http://oe.cd/israel-disclaimer.
← 2. Famille disposant de deux revenus.
StatLink https://doi.org/10.1787/888934109460

Tableau 5.3. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés diminués des prestations versées, 2018
En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	34.8	39.7	43.8	18.3	21.7	31.5	34.3	37.5
Australie	19.6	24.6	30.4	-3.9	16.9	22.6	24.6	22.6
Autriche	27.2	32.8	38.0	7.7	19.6	23.4	26.8	30.6
Belgique	32.1	39.9	47.9	14.7	20.4	30.5	34.4	36.8
Canada	17.7	23.1	26.4	-27.5	2.3	15.9	19.4	21.4
Chili	7.0	7.0	8.3	6.2	7.0	6.7	7.0	7.0
Corée	11.5	15.0	18.9	9.1	12.8	12.6	14.1	13.6
Danemark	32.6	35.4	41.2	4.0	24.9	30.6	32.3	34.2
Espagne	16.8	21.3	27.0	2.0	14.1	17.3	19.5	19.5
Estonie	9.9	14.6	21.3	-10.5	1.1	6.3	9.2	12.7
États-Unis	21.4	23.8	28.8	2.0	11.8	17.6	19.8	22.3
Finlande	22.6	30.1	37.7	10.3	24.8	23.9	27.4	27.1
France	23.8	27.9	33.4	-2.9	17.1	21.0	23.8	27.1
Grèce	21.2	26.2	33.2	13.4	22.3	23.0	26.7	25.3
Hongrie	33.5	33.5	33.5	5.4	15.5	22.8	24.5	33.5
Irlande	16.1	25.6	35.3	-6.6	8.7	16.8	22.1	21.1
Islande	25.6	28.9	34.1	14.8	16.9	27.6	28.9	27.6
Israël1	11.6	18.2	27.6	-1.9	15.5	11.8	14.7	15.0
Italie	22.1	31.3	39.3	1.9	19.3	23.1	28.0	27.6
Japon	20.6	22.4	26.1	13.8	16.4	18.9	20.1	21.7
Lettonie	25.2	28.7	28.8	6.7	16.4	19.9	22.6	27.3
Lituanie	17.5	22.1	24.0	3.0	12.4	16.4	18.9	20.3
Luxembourg	20.8	29.6	37.9	-5.3	5.5	16.1	21.6	23.7
Mexique	4.6	10.4	15.0	4.6	10.4	8.1	10.4	8.1
Norvège	24.0	27.5	34.0	12.3	23.6	23.7	25.5	26.1
Nouvelle-Zélande	13.8	18.4	24.0	-20.5	1.9	17.1	18.4	16.6
Pays-Bas	22.8	30.6	37.9	-3.4	25.0	22.0	26.0	27.5
Pologne	24.5	25.2	25.8	-29.4	1.1	15.2	17.1	24.9
Portugal	21.5	26.7	33.3	3.7	12.2	20.3	23.4	24.2
République slovaque	21.0	23.9	26.3	7.9	9.2	17.5	19.5	22.8
République tchèque	21.5	24.6	27.2	-5.2	0.3	12.7	15.7	23.4
Royaume-Uni	19.2	23.4	29.9	2.4	18.3	19.0	21.2	21.8
Slovénie	30.2	34.1	38.1	-0.5	13.1	24.9	28.8	32.5
Suède	22.4	25.1	36.4	12.1	18.2	19.9	21.6	24.0
Suisse	14.4	17.4	22.3	-1.3	4.2	10.8	13.5	17.1
Turquie	24.9	28.6	32.7	23.3	26.8	26.5	28.1	27.1
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	21.0	25.5	30.7	2.2	14.1	19.3	21.9	23.7
OCDE-UE 23	23.4	28.4	33.8	2.2	14.8	20.6	23.7	26.3
Note : enf = enfant
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109479

Tableau 5.4. Impôt sur le revenu, 2018
En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	14.2	19.1	27.7	-2.1	1.4	11.1	13.9	16.9
Australie	19.6	24.6	30.4	19.6	24.6	22.6	24.6	22.6
Autriche	9.3	14.8	21.6	6.2	12.6	12.0	14.3	12.6
Belgique	18.3	25.9	33.9	12.9	14.6	21.4	24.7	22.9
Canada	12.0	15.8	21.7	3.8	11.3	14.2	15.8	14.2
Chili	0.0	0.0	1.3	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Corée	3.0	6.5	11.7	0.6	4.3	4.1	5.6	5.1
Danemark	32.8	35.6	41.2	31.1	31.5	34.5	35.6	34.5
Espagne	10.4	14.9	20.7	-4.4	7.8	10.9	13.1	13.1
Estonie	8.3	13.0	19.7	4.8	7.9	9.7	11.8	11.1
États-Unis	13.7	16.1	21.2	-5.7	4.1	9.9	12.2	14.7
Finlande	12.9	20.4	27.9	12.9	20.4	17.4	20.4	17.4
France	11.9	15.9	22.1	9.5	9.5	11.6	14.0	15.2
Grèce	5.2	10.2	17.2	4.5	10.7	8.7	10.7	9.3
Hongrie	15.0	15.0	15.0	0.0	4.8	8.9	9.9	15.0
Irlande	12.1	21.6	31.3	6.9	11.8	17.1	21.6	17.1
Islande	25.2	28.6	33.9	25.2	21.7	27.2	28.6	27.2
Israël1	5.5	10.1	17.9	-2.1	10.1	6.0	8.0	7.7
Italie	12.6	21.8	29.8	5.1	15.0	15.2	19.5	18.1
Japon	6.2	7.9	12.9	6.2	6.5	7.2	7.9	7.2
Lettonie	14.2	17.7	17.8	2.1	9.7	11.5	13.7	16.3
Lituanie	8.5	13.1	15.0	8.5	13.1	11.3	13.1	11.3
Luxembourg	8.5	17.3	25.5	1.5	5.9	11.4	15.7	11.4
Mexique	3.3	9.0	13.6	3.3	9.0	6.7	9.0	6.7
Norvège	15.8	19.3	25.8	12.8	19.3	17.9	19.3	17.9
Nouvelle-Zélande	13.8	18.4	24.0	15.1	18.4	17.1	18.4	16.6
Pays-Bas	6.8	17.6	28.4	4.8	17.3	12.5	17.0	13.3
Pologne	6.7	7.4	8.0	-0.9	6.4	4.7	5.4	7.1
Portugal	10.5	15.7	22.3	0.8	4.8	9.3	12.4	13.2
République slovaque	7.6	10.5	12.9	1.4	0.4	6.9	8.4	9.4
République tchèque	10.5	13.6	16.2	-7.7	-5.0	5.1	7.5	12.4
Royaume-Uni	11.0	14.0	22.4	1.0	13.4	12.8	14.0	12.8
Slovénie	8.1	12.0	16.0	1.9	3.6	6.6	8.8	10.4
Suède	15.4	18.1	31.6	15.4	18.1	17.0	18.1	17.0
Suisse	8.2	11.1	16.1	2.4	4.6	8.6	10.5	10.9
Turquie	9.9	13.6	17.7	8.3	11.8	11.5	13.1	12.1
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	11.3	15.7	21.5	5.7	10.6	12.2	14.3	13.9
OCDE-UE 23	11.8	16.8	22.8	5.0	10.2	12.5	14.9	14.7
Note : enf = enfant
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109498

Tableau 5.5. Cotisations sociales des salariés, 2018
En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	20.6	20.6	16.1	20.4	20.4	20.4	20.4	20.6
Australie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Autriche	18.0	18.0	16.4	18.0	18.0	18.0	18.0	18.0
Belgique	13.9	14.0	14.0	13.9	14.0	14.0	13.8	14.0
Canada	7.0	7.3	4.7	7.0	7.3	7.2	7.3	7.2
Chili	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0
Corée	8.5	8.5	7.1	8.5	8.5	8.5	8.5	8.5
Danemark	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Espagne	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4
Estonie	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6
États-Unis	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7
Finlande	9.8	9.8	9.8	9.8	9.8	9.8	9.8	9.8
France	11.9	11.9	11.3	11.9	11.9	11.9	11.9	11.9
Grèce	16.0	16.0	16.0	16.0	16.0	16.0	16.0	16.0
Hongrie	18.5	18.5	18.5	18.3	18.5	18.5	18.5	18.5
Irlande	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0
Islande	0.5	0.3	0.2	0.5	0.3	0.4	0.3	0.4
Israël1	6.1	8.1	9.6	6.1	8.1	7.3	8.1	7.3
Italie	9.5	9.5	9.6	9.5	9.5	9.5	9.5	9.5
Japon	14.5	14.5	13.1	14.5	14.5	14.5	14.5	14.5
Lettonie	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0
Lituanie	9.0	9.0	9.0	9.0	9.0	9.0	9.0	9.0
Luxembourg	12.2	12.3	12.4	12.2	12.3	12.3	12.3	12.3
Mexique	1.3	1.4	1.5	1.3	1.4	1.3	1.4	1.3
Norvège	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2
Nouvelle-Zélande	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Pays-Bas	16.0	13.0	9.6	10.0	11.9	11.8	10.9	14.2
Pologne	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8
Portugal	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0
République slovaque	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4
République tchèque	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0
Royaume-Uni	8.2	9.4	7.5	8.2	9.4	8.9	9.4	8.9
Slovénie	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1
Suède	7.0	7.0	4.7	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0
Suisse	6.2	6.2	6.2	6.2	6.2	6.2	6.2	6.2
Turquie	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	9.7	9.8	9.3	9.6	9.7	9.7	9.7	9.8
OCDE-UE 23	11.7	11.6	11.0	11.4	11.6	11.5	11.5	11.6
Note : enf = enfant
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109517

Tableau 5.6. Taux marginal applicable à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales des salariés et employeurs diminués des prestations versées, 2018
En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	55.6	60.2	44.3	53.7	52.3	55.4	57.7	57.9
Australie	39.6	38.2	42.4	58.5	38.2	38.2	38.2	38.2
Autriche	55.8	59.6	40.9	55.8	59.6	59.6	59.6	59.6
Belgique	68.3	65.1	67.8	68.3	65.1	64.2	64.2	64.2
Canada	38.4	39.2	36.6	57.1	75.3	44.4	44.4	39.2
Chili	7.0	10.2	10.2	7.0	7.0	7.0	7.0	10.2
Corée	28.6	30.0	32.0	22.3	30.0	30.0	30.0	30.0
Danemark	39.0	41.8	55.6	37.2	41.8	41.8	41.8	41.8
Espagne	44.6	48.3	54.1	44.6	46.1	48.3	48.3	48.3
Estonie	41.2	49.5	41.2	41.2	49.5	49.5	49.5	49.5
États-Unis	31.5	40.8	40.8	52.3	31.5	31.5	40.8	31.5
Finlande	54.0	55.4	58.3	54.0	55.4	55.4	55.4	55.4
France	65.0	49.8	59.0	73.4	42.3	52.8	49.8	49.8
Grèce	47.6	49.1	56.3	47.6	49.1	49.1	49.1	49.1
Hongrie	45.0	45.0	45.0	45.0	45.0	45.0	45.0	45.0
Irlande	35.7	53.8	56.7	74.3	53.8	53.8	53.8	53.8
Islande	39.5	39.5	47.9	49.9	48.5	39.5	39.5	39.5
Israël1	31.2	36.7	50.7	34.3	36.7	36.7	36.7	36.7
Italie	54.7	61.7	62.9	55.9	62.8	62.2	62.2	61.7
Japon	33.1	37.3	35.1	33.1	37.3	37.3	37.3	37.3
Lettonie	48.4	48.4	42.6	48.4	48.4	48.4	48.4	48.4
Lituanie	47.8	47.8	42.1	47.8	47.8	47.8	47.8	47.8
Luxembourg	47.9	57.1	55.8	53.0	39.6	52.9	57.1	52.9
Mexique	17.5	25.2	28.4	17.5	25.2	25.2	25.2	25.2
Norvège	42.0	42.0	52.7	42.0	42.0	42.0	42.0	42.0
Nouvelle-Zélande	17.5	30.0	33.0	17.5	55.0	30.0	30.0	30.0
Pays-Bas	51.8	51.8	52.4	57.5	57.5	51.8	51.8	51.8
Pologne	37.0	37.0	37.0	96.9	37.0	37.0	37.0	37.0
Portugal	46.7	51.1	58.0	46.7	46.7	51.1	51.1	51.1
République slovaque	46.3	46.3	46.3	46.3	46.3	46.3	46.3	46.3
République tchèque	48.6	48.6	48.6	48.6	48.6	48.6	48.6	48.6
Royaume-Uni	40.2	40.2	49.0	76.3	40.2	40.2	40.2	40.2
Slovénie	64.3	51.0	55.7	64.3	43.6	43.6	43.6	51.0
Suède	45.6	48.3	69.7	45.6	48.3	48.3	48.3	48.3
Suisse	26.3	31.8	35.8	18.8	24.4	29.4	33.4	30.1
Turquie	42.8	47.8	47.8	42.8	47.8	47.8	47.8	47.8
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	42.4	44.9	47.0	48.2	45.2	44.2	44.7	44.4
OCDE-UE 23	49.2	50.7	52.1	55.8	49.0	50.1	50.3	50.4
Note : enf = enfant On suppose que le revenu brut principal du ménage augmente. Le résultat peut être différent si le salaire du conjoint augmente, surtout si les deux conjoints sont imposés séparément.
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Tableau 5.7. Taux marginal applicable à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales des salariés diminués des prestations versées, 2018
En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	47.1	52.5	44.3	44.7	43.0	46.8	49.5	49.8
Australie	36.0	34.5	39.0	56.0	34.5	34.5	34.5	34.5
Autriche	43.3	48.2	36.9	43.3	48.2	48.2	48.2	48.2
Belgique	55.6	55.6	59.1	55.6	55.6	54.5	54.5	54.5
Canada	31.3	33.6	33.9	52.1	73.0	39.3	39.3	33.6
Chili	7.0	10.2	10.2	7.0	7.0	7.0	7.0	10.2
Corée	21.1	22.8	28.0	14.2	22.8	22.8	22.8	22.8
Danemark	39.0	41.8	55.6	37.2	41.8	41.8	41.8	41.8
Espagne	28.1	32.9	40.4	28.1	30.0	32.9	32.9	32.9
Estonie	21.3	32.4	21.3	21.3	32.4	32.4	32.4	32.4
États-Unis	26.3	36.3	36.3	48.6	26.3	26.3	36.3	26.3
Finlande	44.2	45.8	49.4	44.2	45.8	45.8	45.8	45.8
France	35.8	31.7	42.1	51.1	21.4	35.8	31.7	31.7
Grèce	34.5	36.3	45.4	34.5	36.3	36.3	36.3	36.3
Hongrie	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5
Irlande	28.8	48.8	52.0	71.5	48.8	48.8	48.8	48.8
Islande	35.5	35.5	44.4	46.5	45.1	35.5	35.5	35.5
Israël1	26.0	32.0	47.0	29.4	32.0	32.0	32.0	32.0
Italie	40.4	49.5	51.2	42.0	51.1	50.3	50.3	49.5
Japon	22.8	27.7	31.1	22.8	27.7	27.7	27.7	27.7
Lettonie	35.9	35.9	28.8	35.9	35.9	35.9	35.9	35.9
Lituanie	31.5	31.5	24.0	31.5	31.5	31.5	31.5	31.5
Luxembourg	40.6	51.1	49.6	46.4	31.1	46.3	51.1	46.3
Mexique	12.1	19.5	22.9	12.1	19.5	19.5	19.5	19.5
Norvège	34.5	34.5	46.6	34.5	34.5	34.5	34.5	34.5
Nouvelle-Zélande	17.5	30.0	33.0	17.5	55.0	30.0	30.0	30.0
Pays-Bas	46.3	46.3	52.4	52.7	52.7	46.3	46.3	46.3
Pologne	26.7	26.7	26.7	96.3	26.7	26.7	26.7	26.7
Portugal	34.0	39.5	48.0	34.0	34.0	39.5	39.5	39.5
République slovaque	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9
République tchèque	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1
Royaume-Uni	32.0	32.0	42.0	73.0	32.0	32.0	32.0	32.0
Slovénie	58.5	43.1	48.6	58.5	34.6	34.6	34.6	43.1
Suède	28.6	32.1	60.1	28.6	32.1	32.1	32.1	32.1
Suisse	21.7	27.6	32.2	13.8	19.7	25.0	29.3	25.8
Turquie	32.8	38.7	38.7	32.8	38.7	38.7	38.7	38.7
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	32.5	35.9	39.3	39.2	36.0	35.2	35.6	35.3
OCDE-UE 23	36.8	39.5	42.3	44.6	37.4	38.8	39.0	39.1
Note : enf = enfant On suppose que le revenu brut principal du ménage augmente. Le résultat peut être différent si le salaire du conjoint augmente, surtout si les deux conjoints sont imposés séparément.
← 1. Informations sur les données concernant Israël : http://oe.cd/israel-disclaimer.
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109555

Tableau 5.8. Augmentation en pourcentage du revenu net selon l’augmentation en pourcentage du salaire brut, 2018
Après une augmentation d’une unité monétaire du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	0.81	0.79	0.99	0.68	0.73	0.78	0.77	0.80
Australie	0.80	0.87	0.88	0.42	0.79	0.85	0.87	0.85
Autriche	0.78	0.77	1.02	0.62	0.64	0.68	0.71	0.75
Belgique	0.65	0.74	0.79	0.52	0.56	0.65	0.69	0.72
Canada	0.83	0.86	0.90	0.38	0.28	0.72	0.75	0.85
Chili	1.00	0.97	0.98	0.99	1.00	1.00	1.00	0.97
Corée	0.89	0.91	0.89	0.94	0.89	0.88	0.90	0.89
Danemark	0.90	0.90	0.76	0.65	0.78	0.84	0.86	0.89
Espagne	0.86	0.85	0.82	0.73	0.81	0.81	0.83	0.83
Estonie	0.87	0.79	1.00	0.71	0.68	0.72	0.74	0.77
États-Unis	0.94	0.84	0.89	0.52	0.84	0.89	0.79	0.95
Finlande	0.72	0.78	0.81	0.62	0.72	0.71	0.75	0.74
France	0.84	0.95	0.87	0.47	0.95	0.81	0.90	0.94
Grèce	0.83	0.86	0.82	0.76	0.82	0.83	0.87	0.85
Hongrie	1.00	1.00	1.00	0.70	0.79	0.86	0.88	1.00
Irlande	0.85	0.69	0.74	0.27	0.56	0.62	0.66	0.65
Islande	0.87	0.91	0.84	0.63	0.66	0.89	0.91	0.89
Israël1	0.84	0.83	0.73	0.69	0.80	0.77	0.80	0.80
Italie	0.77	0.73	0.81	0.59	0.61	0.65	0.69	0.70
Japon	0.97	0.93	0.93	0.89	0.86	0.89	0.90	0.92
Lettonie	0.86	0.90	1.00	0.69	0.77	0.80	0.83	0.88
Lituanie	0.83	0.88	1.00	0.71	0.78	0.82	0.84	0.86
Luxembourg	0.75	0.69	0.81	0.51	0.73	0.64	0.62	0.70
Mexique	0.92	0.90	0.91	0.92	0.90	0.88	0.90	0.88
Norvège	0.86	0.90	0.81	0.75	0.86	0.86	0.88	0.89
Nouvelle-Zélande	0.96	0.86	0.88	0.68	0.46	0.84	0.86	0.84
Pays-Bas	0.70	0.77	0.77	0.46	0.63	0.69	0.73	0.74
Pologne	0.97	0.98	0.99	0.03	0.74	0.87	0.88	0.98
Portugal	0.84	0.83	0.78	0.69	0.75	0.76	0.79	0.80
République slovaque	0.89	0.92	0.95	0.76	0.77	0.85	0.87	0.91
République tchèque	0.88	0.91	0.95	0.65	0.69	0.79	0.82	0.90
Royaume-Uni	0.84	0.89	0.83	0.28	0.83	0.84	0.86	0.87
Slovénie	0.59	0.86	0.83	0.41	0.75	0.87	0.92	0.84
Suède	0.92	0.91	0.63	0.81	0.83	0.85	0.87	0.89
Suisse	0.92	0.88	0.87	0.85	0.84	0.84	0.82	0.90
Turquie	0.90	0.86	0.91	0.88	0.84	0.83	0.85	0.84
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	0.85	0.86	0.87	0.64	0.75	0.80	0.82	0.85
OCDE-UE 23	0.82	0.84	0.87	0.58	0.74	0.77	0.80	0.83
Note : enf = enfant Le revenu net est calculé à partir des revenus bruts diminués de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations sociales et augmentés des prestations versées aux familles. L'augmentation qui est rapportée dans le tableau représente une sorte d'élasticité. Dans un système fiscal proportionnel, l'élasticité est égale à 1. A ce niveau de revenu, plus les système est progressif plus l'élasticité est faible. Les élasticités indiquées dans le tableau 5.8 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 5.7, et AETR désigne le taux moyen augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 5.3.
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109574

Tableau 5.9. Augmentation en pourcentage du revenu net selon l’augmentation en pourcentage des coûts bruts de main d’œuvre, 2018
Après une augmentation d’une unité monétaire des coûts bruts de main d’œuvre, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
Allemagne	0.81	0.79	1.14	0.68	0.73	0.78	0.77	0.80
Australie	0.80	0.87	0.88	0.42	0.79	0.85	0.87	0.85
Autriche	0.78	0.77	1.20	0.62	0.64	0.68	0.71	0.75
Belgique	0.59	0.74	0.79	0.47	0.56	0.65	0.69	0.72
Canada	0.83	0.88	0.93	0.37	0.28	0.73	0.77	0.86
Chili	1.00	0.97	0.98	0.99	1.00	1.00	1.00	0.97
Corée	0.89	0.91	0.91	0.94	0.89	0.88	0.90	0.89
Danemark	0.90	0.90	0.76	0.65	0.78	0.84	0.86	0.89
Espagne	0.86	0.85	0.82	0.73	0.81	0.81	0.83	0.83
Estonie	0.87	0.79	1.00	0.71	0.68	0.72	0.74	0.77
États-Unis	0.95	0.84	0.90	0.53	0.84	0.90	0.80	0.96
Finlande	0.72	0.78	0.81	0.62	0.72	0.71	0.75	0.74
France	0.58	0.95	0.87	0.33	0.95	0.79	0.90	0.91
Grèce	0.83	0.86	0.82	0.76	0.82	0.83	0.87	0.85
Hongrie	1.00	1.00	1.00	0.70	0.79	0.86	0.88	1.00
Irlande	0.85	0.69	0.74	0.27	0.56	0.62	0.66	0.65
Islande	0.87	0.91	0.84	0.63	0.66	0.89	0.91	0.89
Israël1	0.82	0.82	0.72	0.68	0.79	0.75	0.78	0.78
Italie	0.77	0.73	0.81	0.59	0.61	0.65	0.69	0.70
Japon	0.97	0.93	1.00	0.89	0.86	0.89	0.90	0.92
Lettonie	0.86	0.90	1.00	0.69	0.77	0.80	0.83	0.88
Lituanie	0.83	0.88	1.00	0.71	0.78	0.82	0.84	0.86
Luxembourg	0.75	0.69	0.81	0.51	0.73	0.64	0.62	0.70
Mexique	0.98	0.93	0.93	0.98	0.93	0.92	0.93	0.92
Norvège	0.86	0.90	0.81	0.75	0.86	0.86	0.88	0.89
Nouvelle-Zélande	0.96	0.86	0.88	0.68	0.46	0.84	0.86	0.84
Pays-Bas	0.70	0.77	0.83	0.46	0.63	0.69	0.73	0.74
Pologne	0.97	0.98	0.99	0.03	0.74	0.87	0.88	0.98
Portugal	0.84	0.83	0.78	0.69	0.75	0.76	0.79	0.80
République slovaque	0.89	0.92	0.95	0.76	0.77	0.85	0.87	0.91
République tchèque	0.88	0.91	0.95	0.65	0.69	0.79	0.82	0.90
Royaume-Uni	0.81	0.87	0.81	0.27	0.81	0.81	0.84	0.84
Slovénie	0.59	0.86	0.83	0.41	0.75	0.87	0.92	0.84
Suède	0.92	0.91	0.63	0.81	0.83	0.85	0.87	0.89
Suisse	0.92	0.88	0.88	0.85	0.84	0.84	0.82	0.90
Turquie	0.87	0.86	0.91	0.86	0.84	0.83	0.85	0.83
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	0.84	0.86	0.89	0.63	0.75	0.80	0.82	0.85
OCDE-UE 23	0.81	0.84	0.88	0.57	0.74	0.77	0.80	0.82
Note : enf = enfant Le revenu net est calculé à partir des revenus bruts diminués de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations sociales et augmentés des prestations versées aux familles. L'augmentation qui est rapportée dans le tableau représente une sorte d'élasticité. Dans un système fiscal proportionnel, l'élasticité est égale à 1. A ce niveau de revenu, plus les système est progressif plus l'élasticité est faible. Les élasticités indiquées dans le tableau 5.9 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 5.6, et AETR désigne le taux moyen augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 5.1.
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109593

Tableau 5.10. Salaire brut annuel et revenu net, célibataire, 2018
En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)		Célibataire sans enf 100 (% SM)		Célibataire sans enf 167 (% SM)		Célibataire 2 enf 67 (% SM)
	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	45 857	29 896	68 443	41 238	114 300	64 278	45 857	37 455
Australie	39 612	31 867	59 122	44 551	98 734	68 753	39 612	41 158
Autriche	41 115	29 920	61 365	41 244	102 480	63 558	41 115	37 930
Belgique	42 346	28 734	63 203	37 992	105 550	54 977	42 346	36 129
Canada	30 112	24 778	44 943	34 554	75 054	55 275	30 112	38 406
Chili	15 711	14 611	23 449	21 805	39 159	35 906	15 711	14 742
Corée	37 237	32 949	55 577	47 250	92 813	75 304	37 237	33 866
Danemark	41 643	28 085	62 154	40 171	103 798	61 022	41 643	39 972
Espagne	28 425	23 661	42 425	33 406	70 850	51 707	28 425	27 865
Estonie	19 461	17 535	29 047	24 807	48 508	38 185	19 461	21 504
États-Unis	36 889	29 004	55 058	41 959	91 947	65 457	36 889	36 168
Finlande	34 739	26 874	51 849	36 222	86 588	53 937	34 739	31 158
France	32 171	24 500	48 016	34 639	80 187	53 397	32 171	33 094
Grèce	25 146	19 827	37 531	27 713	62 677	41 848	25 146	21 781
Hongrie	19 963	13 276	29 796	19 814	49 759	33 090	19 963	18 885
Irlande	40 142	33 692	59 914	44 563	100 057	64 773	40 142	42 801
Islande	45 884	34 126	68 483	48 712	114 367	75 401	45 884	39 100
Israël1	27 768	24 550	41 445	33 916	69 213	50 115	27 768	28 286
Italie	30 472	23 732	45 481	31 257	75 953	46 068	30 472	29 894
Japon	33 349	26 469	49 775	38 646	83 124	61 468	33 349	28 763
Lettonie	16 195	12 116	24 171	17 225	40 365	28 740	16 195	15 103
Lituanie	16 588	13 678	24 758	19 275	41 346	31 423	16 588	16 084
Luxembourg	47 317	37 495	70 622	49 731	117 939	73 234	47 317	49 840
Mexique	9 134	8 716	13 634	12 219	22 768	19 345	9 134	8 716
Norvège	40 639	30 885	60 655	43 996	101 295	66 833	40 639	35 651
Nouvelle-Zélande	27 891	24 045	41 629	33 954	69 520	52 841	27 891	33 613
Pays-Bas	44 470	34 310	66 372	46 066	110 842	68 800	44 470	45 987
Pologne	20 859	15 750	31 133	23 284	51 992	38 580	20 859	26 990
Portugal	21 343	16 760	31 856	23 354	53 199	35 488	21 343	20 553
République slovaque	16 336	12 900	24 383	18 544	40 719	30 004	16 336	15 050
République tchèque	20 766	16 311	30 994	23 358	51 760	37 666	20 766	21 848
Royaume-Uni	38 534	31 124	57 514	44 030	96 048	67 374	38 534	37 617
Slovénie	23 028	16 083	34 370	22 661	57 398	35 541	23 028	23 150
Suède	33 964	26 350	50 693	37 980	84 658	53 868	33 964	29 861
Suisse	51 981	44 486	77 583	64 121	129 564	100 649	51 981	52 631
Turquie	20 422	15 328	30 480	21 758	50 902	34 275	20 422	15 669
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	31 042	24 290	46 331	34 056	77 373	52 477	31 042	30 203
OCDE-UE 23	30 473	23 157	45 482	32 112	75 955	49 024	30 473	29 589
Note : enf = enfant
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StatLink https://doi.org/10.1787/888934109612

Tableau 5.11. Salaire brut annuel et revenu net, couple marié, 2018
En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)		Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2		Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2		Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	68 443	53 564	114 300	78 268	136 887	89 986	114 300	71 442
Australie	59 122	49 151	98 734	76 418	118 245	89 103	98 734	76 418
Autriche	61 365	49 334	102 480	78 503	122 731	89 881	102 480	71 164
Belgique	63 203	50 287	105 550	73 368	126 407	82 861	105 550	66 678
Canada	44 943	43 916	75 054	63 150	89 886	72 451	75 054	58 962
Chili	23 449	21 807	39 159	36 549	46 897	43 615	39 159	36 416
Corée	55 577	48 482	92 813	81 147	111 154	95 448	92 813	80 200
Danemark	62 154	46 655	103 798	72 071	124 309	84 156	103 798	68 256
Espagne	42 425	36 431	70 850	58 594	84 850	68 339	70 850	57 067
Estonie	29 047	28 724	48 508	45 462	58 093	52 733	48 508	42 342
États-Unis	55 058	48 585	91 947	75 772	110 116	88 291	91 947	71 399
Finlande	51 849	39 016	86 588	65 890	103 698	75 239	86 588	63 096
France	48 016	39 796	80 187	63 383	96 033	73 199	80 187	58 456
Grèce	41 284	32 057	68 944	53 070	82 568	60 559	68 944	51 532
Hongrie	29 796	25 163	49 759	38 439	59 592	44 977	49 759	33 090
Irlande	59 914	54 725	100 057	83 256	119 828	93 389	100 057	78 994
Islande	68 483	56 900	114 367	82 838	136 967	97 423	114 367	82 838
Israël1	41 445	35 010	69 213	61 075	82 889	70 668	69 213	58 815
Italie	45 481	36 710	75 953	58 432	90 962	65 486	75 953	54 989
Japon	49 775	41 626	83 124	67 409	99 549	79 585	83 124	65 114
Lettonie	24 171	20 213	40 365	32 328	48 342	37 438	40 365	29 341
Lituanie	24 758	21 680	41 346	34 549	49 516	40 146	41 346	32 952
Luxembourg	70 622	66 746	117 939	98 974	141 244	110 684	117 939	89 973
Mexique	13 634	12 219	22 768	20 935	27 267	24 438	22 768	20 935
Norvège	60 655	46 365	101 295	77 250	121 311	90 361	101 295	74 881
Nouvelle-Zélande	41 629	40 836	69 520	57 640	83 258	67 908	69 520	57 999
Pays-Bas	66 372	49 753	110 842	86 477	132 745	98 232	110 842	80 377
Pologne	31 133	30 784	51 992	44 064	62 266	51 598	51 992	39 034
Portugal	31 856	27 964	53 199	42 421	63 711	48 781	53 199	40 347
République slovaque	24 383	22 135	40 719	33 595	48 766	39 239	40 719	31 445
République tchèque	30 994	30 898	51 760	45 206	61 989	52 253	51 760	39 670
Royaume-Uni	57 514	46 987	96 048	77 764	115 028	90 670	96 048	75 154
Slovénie	34 370	29 870	57 398	43 125	68 740	48 954	57 398	38 744
Suède	50 693	41 491	84 658	67 841	101 386	79 471	84 658	64 330
Suisse	77 583	74 353	129 564	115 557	155 167	134 294	129 564	107 383
Turquie	30 480	22 326	50 902	37 427	60 960	43 857	50 902	37 086
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	46 435	39 515	77 547	61 896	92 871	71 548	77 547	58 526
OCDE-UE 23	45 645	38 304	76 228	59 786	91 291	68 621	76 228	55 586
Note : enf = enfant
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← 2. Famille disposant de deux revenus.
StatLink https://doi.org/10.1787/888934109631

Tableau 5.12. Coûts annuels de main-d'œuvre et revenu net, célibataire, 2018
En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Célibataire sans enf 67 (% SM)		Célibataire sans enf 100 (% SM)		Célibataire sans enf 167 (% SM)		Célibataire 2 enf 67 (% SM)
	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	54 742	29 896	81 704	41 238	131 819	64 278	54 742	37 455
Australie	41 976	31 867	62 651	44 551	104 626	68 753	41 976	41 158
Autriche	52 754	29 920	78 737	41 244	129 593	63 558	52 754	37 930
Belgique	53 343	28 734	80 357	37 992	134 196	54 977	53 343	36 129
Canada	33 443	24 778	49 945	34 554	81 426	55 275	33 443	38 406
Chili	15 711	14 611	23 449	21 805	39 159	35 906	15 711	14 742
Corée	41 109	32 949	61 357	47 250	101 192	75 304	41 109	33 866
Danemark	41 643	28 085	62 154	40 171	103 798	61 022	41 643	39 972
Espagne	36 924	23 661	55 110	33 406	92 034	51 707	36 924	27 865
Estonie	26 039	17 535	38 864	24 807	64 904	38 185	26 039	21 504
États-Unis	40 041	29 004	59 600	41 959	99 311	65 457	40 041	36 168
Finlande	42 169	26 874	62 939	36 222	105 109	53 937	42 169	31 158
France	41 000	24 500	65 358	34 639	113 696	53 397	41 000	33 094
Grèce	31 447	19 827	46 936	27 713	78 383	41 848	31 447	21 781
Hongrie	24 155	13 276	36 053	19 814	60 208	33 090	24 155	18 885
Irlande	44 498	33 692	66 415	44 563	110 913	64 773	44 498	42 801
Islande	48 981	34 126	73 106	48 712	122 087	75 401	48 981	39 100
Israël1	29 074	24 550	43 777	33 916	73 627	50 115	29 074	28 286
Italie	40 096	23 732	59 844	31 257	99 940	46 068	40 096	29 894
Japon	38 448	26 469	57 385	38 646	94 735	61 468	38 448	28 763
Lettonie	20 105	12 116	30 002	17 225	50 098	28 740	20 105	15 103
Lituanie	21 763	13 678	32 482	19 275	54 246	31 423	21 763	16 084
Luxembourg	53 946	37 495	80 516	49 731	134 462	73 234	53 946	49 840
Mexique	10 389	8 716	15 226	12 219	25 058	19 345	10 389	8 716
Norvège	45 922	30 885	68 541	43 996	114 463	66 833	45 922	35 651
Nouvelle-Zélande	27 891	24 045	41 629	33 954	69 520	52 841	27 891	33 613
Pays-Bas	49 667	34 310	74 073	46 066	119 325	68 800	49 667	45 987
Pologne	24 284	15 750	36 245	23 284	60 529	38 580	24 284	26 990
Portugal	26 412	16 760	39 421	23 354	65 834	35 488	26 412	20 553
République slovaque	21 352	12 900	31 868	18 544	53 220	30 004	21 352	15 050
République tchèque	27 827	16 311	41 532	23 358	69 359	37 666	27 827	21 848
Royaume-Uni	42 160	31 124	63 759	44 030	107 611	67 374	42 160	37 617
Slovénie	26 736	16 083	39 904	22 661	66 639	35 541	26 736	23 150
Suède	44 636	26 350	66 621	37 980	111 257	53 868	44 636	29 861
Suisse	55 217	44 486	82 413	64 121	137 614	100 649	55 217	52 631
Turquie	23 436	15 328	35 814	21 758	59 810	34 275	23 436	15 669
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	36 093	24 290	54 050	34 056	89 994	52 477	36 093	30 203
OCDE-UE 23	36 856	23 157	55 256	32 112	92 051	49 024	36 856	29 589
Note : enf = enfant
← 1. Informations sur les données concernant Israël : http://oe.cd/israel-disclaimer.
StatLink https://doi.org/10.1787/888934109650

Tableau 5.13. Coûts annuels de main-d'œuvre et revenu net, couple marié, 2018
En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire
	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)		Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)2		Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)2		Couple marié sans enf 100-67 (% SM)2
	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	81 704	53 564	136 446	78 268	163 409	89 986	136 446	71 442
Australie	62 651	49 151	104 626	76 418	125 301	89 103	104 626	76 418
Autriche	78 737	49 334	131 491	78 503	157 474	89 881	131 491	71 164
Belgique	80 357	50 287	133 699	73 368	160 713	82 861	133 699	66 678
Canada	49 945	43 916	83 388	63 150	99 889	72 451	83 388	58 962
Chili	23 449	21 807	39 159	36 549	46 897	43 615	39 159	36 416
Corée	61 357	48 482	102 466	81 147	122 714	95 448	102 466	80 200
Danemark	62 154	46 655	103 798	72 071	124 309	84 156	103 798	68 256
Espagne	55 110	36 431	92 034	58 594	110 220	68 339	92 034	57 067
Estonie	38 864	28 724	64 904	45 462	77 729	52 733	64 904	42 342
États-Unis	59 600	48 585	99 641	75 772	119 200	88 291	99 641	71 399
Finlande	62 939	39 016	105 109	65 890	125 879	75 239	105 109	63 096
France	65 358	39 796	106 358	63 383	130 716	73 199	106 358	58 456
Grèce	51 630	32 057	86 222	53 070	103 260	60 559	86 222	51 532
Hongrie	36 053	25 163	60 208	38 439	72 106	44 977	60 208	33 090
Irlande	66 415	54 725	110 913	83 256	132 830	93 389	110 913	78 994
Islande	73 106	56 900	122 087	82 838	146 212	97 423	122 087	82 838
Israël1	43 777	35 010	72 851	61 075	87 553	70 668	72 851	58 815
Italie	59 844	36 710	99 940	58 432	119 688	65 486	99 940	54 989
Japon	57 385	41 626	95 833	67 409	114 771	79 585	95 833	65 114
Lettonie	30 002	20 213	50 107	32 328	60 005	37 438	50 107	29 341
Lituanie	32 482	21 680	54 246	34 549	64 965	40 146	54 246	32 952
Luxembourg	80 516	66 746	134 462	98 974	161 032	110 684	134 462	89 973
Mexique	15 226	12 219	25 615	20 935	30 452	24 438	25 615	20 935
Norvège	68 541	46 365	114 463	77 250	137 081	90 361	114 463	74 881
Nouvelle-Zélande	41 629	40 836	69 520	57 640	83 258	67 908	69 520	57 999
Pays-Bas	74 073	49 753	123 741	86 477	148 147	98 232	123 741	80 377
Pologne	36 245	30 784	60 529	44 064	72 490	51 598	60 529	39 034
Portugal	39 421	27 964	65 834	42 421	78 843	48 781	65 834	40 347
République slovaque	31 868	22 135	53 220	33 595	63 737	39 239	53 220	31 445
République tchèque	41 532	30 898	69 359	45 206	83 065	52 253	69 359	39 670
Royaume-Uni	63 759	46 987	105 919	77 764	127 518	90 670	105 919	75 154
Slovénie	39 904	29 870	66 639	43 125	79 808	48 954	66 639	38 744
Suède	66 621	41 491	111 257	67 841	133 242	79 471	111 257	64 330
Suisse	82 413	74 353	137 630	115 557	164 826	134 294	137 630	107 383
Turquie	35 814	22 326	59 250	37 427	71 628	43 857	59 250	37 086
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	54 180	39 515	90 360	61 896	108 360	71 548	90 360	58 526
OCDE-UE 23	55 460	38 304	92 454	59 786	110 921	68 621	92 454	55 586
Note : enf = enfant
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← 2. Famille disposant de deux revenus.
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Notes

← 1. Les tableaux 5.1 à 5.7 contiennent des chiffres arrondis à la première décimale. Le texte peut contenir des chiffres arrondis à la deuxième décimale pour des raisons d’exactitude.

← 2. Les élasticités indiquées dans le tableau 5.8 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 5.7, et AETR désigne le taux moyen de l’impôt sur le revenu augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 5.3.

← 3. Les élasticités indiquées dans le tableau 5.9 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 5.6, et AETR désigne le taux moyen de l’impôt sur le revenu augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 5.1.