OECD Multilingual Summaries

Taxing Wages 2019

Summary in Russian

Налогообложение заработной платы 2019

Резюме на русском языке

В 2018 г. средний налоговый клин в ОЭСР в расчете на одинокого работника, получающего среднюю зарплату, составлял 36,1%, что на 0,16 процентных пунктов меньше, чем в 2017 г. ‑ снижение четвертый год подряд. Налоговый клин измеряет разницу между издержками на оплату труда, понесенными работодателем, и соответствующей чистой зарплатой работника.Он рассчитывается как сумма общего подоходного налога с физических лиц (PIT) и взносов в систему социального обеспечения (SSC), выплаченных работниками и работодателями, за вычетом полученных денежных пособий, как доля от общих издержек работодателей на оплату труда.

Несмотря на то, что средний налоговый клин ОЭСР для одинокого работника уменьшился в 2018 году, это было вызвано значительным снижением в четырех странах, при этом почти в двух третьих стран ОЭСР отмечалось небольшое увеличение. В числе четырех стран со значительным снижением были Эстония (‑2,54 процентных пункта), США (‑2,19 процентных пункта), Венгрия (‑1,11 процентных пункта) и Бельгия (‑1.09 процентных пункта). Эти изменения были связаны с реформой подоходного налога в Эстонии и США и снижением взносов в систему социального обеспечения в Венгрии и Бельгии.

Несмотря на снижение среднего показателя по ОЭСР, в 22 странах ОЭСР наблюдалось незначительное увеличение налогового клина в расчете на одинокого работника, получающего среднюю заработную плату в 2018 году, хотя ни в одной стране этот рост не превышал половину процентного пункта. В дополнение к четырем наиболее значительным сокращениям в Эстонии, США, Венгрии и Бельгии, в десяти других странах ОЭСР также отмечалось небольшое снижение налогового клина для среднего работника в 2018 году (менее одного процентного пункта).

В отличие от этого, средний налоговый клин ОЭСР для пары с одним кормильцем оставался стабильным с 2017 года и составлял 26,6%. В 2018 году налоговый клин для пары с одним кормильцем снизился в 16 странах ОЭСР, причем наибольшее снижение наблюдалось в Новой Зеландии (4,52 процентных пункта), Литве (2,50 процентных пункта), США и Эстонии (оба 2,41 процентных пункта), Венгрии (1,13 процентных пункта), Бельгии (1,09 процентных пункта) и Греции (1,08 процентных пункта). Налоговый клин для этой категории домохозяйств был постоянным в Чили и увеличился в 19 других странах ОЭСР. За исключением Польши (10,33 процентных пунктов в результате сокращения выплат пособий на ребенка), ни в одной другой стране не было увеличения более чем на 1 процентный пункт.

Особенностью данного доклада является анализ налогообложения в расчете на одинокого работника по медианной заработной плате в странах ОЭСР. Медианная заработная плата позволяет более последовательное сравнение, чем средняя заработная плата по спектру заработных плат в странах ОЭСР, но ее трудно рассчитать по причинам, связанным с наличием данных. В 2017 году медианный работник ОЭСР зарабатывал 80,8% средней заработной платы и, следовательно, имел более низкую налоговую нагрузку ‑ 34,3% издержек на оплату труда по сравнению с 36,2% для среднего работника. Несмотря на то, что налоговый клин ниже для медианного получателя заработной платы, чем для среднего получателя заработной платы во всех странах ОЭСР, кроме Чили и Венгрии, в большинстве стран разница в налоговом клине незначительна.

Основные выводы

Средний налоговый клин в ОЭСР снизился в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

• В странах ОЭСР средний подоходный налог с физических лиц и общая сумма взносов в систему социального обеспечения, выплаченных работниками и работодателями, с доходов от занятости, составляли 36,1% в 2018 г., что означает снижение на 0,16 процентных пункта.
• В 2018 году самые высокие средние показатели налогового клина для одиноких работников без детей, получающих среднюю национальную заработную плату, были в Бельгии (52,7%), Германии (49,5%), Италии (47,9%), Франции (47,6%) и Австрии (47,6%). Самые низкие показатели были в Чили (7%), Новой Зеландии (18,4%) и Мексике (19,7%).
• В период с 2017 г. по 2018 г. налоговый клин увеличился в 22 из 36 стран и снизился в 14. В четырех странах снижение составило более 1 процентного пункта (как подробно описано выше), тогда как в десяти других странах произошло меньшее снижение. Увеличение не превышало 0,5 процентных пункта, при этом наибольшее увеличение наблюдалось в Корее (0,49 процентных пункта).

Средний налоговый клин для семей с детьми в 2018 году составлял 26,6%

• В 2018 году самые высокие показатели налогового клина для пар с одним кормильцем и двумя детьми при средней заработной плате были во Франции (39,4%) и Италии (39,1%). В Австрии, Бельгии, Финляндии, Греции, Швеции и Турции налоговые ставки составляли от 37% до 38%. В Новой Зеландии был самый низкий налоговый клин (1,9%), далее следовали Чили (7,0%) и Швейцария (9,8%).
• В период с 2017 г. по 2018 г. наибольшее увеличение налогового клина для этой категории домохозяйств произошло в Польше (10,33 процентных пунктов). Наибольшее снижение было в Новой Зеландии (4,52 процентных пункта), Литве (2,50 процентных пункта), Эстонии и США (оба 2,41 процентных пункта).
• Налоговый клин для пар с детьми с одним кормильцем ниже, чем для одиноких лиц без детей во всех странах ОЭСР, за исключением Чили и Мексики, где обе категории домохозяйств облагаются одинаковыми уровнями налога. Разница составляет более 15% стоимости рабочей силы в Бельгии, Канаде, Чехии, Германии, Ирландии, Люксембурге, Новой Зеландии и Словении.

Налогообложение одинокого работника по медианной заработной плате в 2017 году (особенность)

• Средний налоговый клин ОЭСР для одинокого работника, рассчитанный по медианной заработной плате, в 2017 году был на 2,0 процентных пункта ниже, чем для одинокого работника в расчете по средней заработной плате (34,3% по сравнению с 36,2%, при этом расхождение представляет собой результат округления).
• Средний налоговый клин в расчете на медианных работников в 2017 году варьировался от 52,0% в Бельгии до 7% в Чили. В 21 стране медианному работнику соответствовал налоговый клин от 30% до 45%.
• В 2017 году почти все (94,0%) различие в среднем налоговом клине ОЭСР между медианной и средней заработной платой было обусловлено более низкими подоходными налогами с физических лиц, при этом более низкие взносы работодателей в систему социального обеспечения сыграли свою роль в шести странах.