OECD Multilingual Summaries

Revenue Statistics 2019

Summary in Russian

Статистика бюджетных поступлений 2019

Резюме на русском языке

В 2018 г. средняя доля налогов в ВВП в ОЭСР практически не изменилась по сравнению с 2017 г., практически не увеличившись (изменение на 0,02 процентных пункта). Это ознаменовало окончание тенденции ежегодного роста доли налогов в ВВП в ОЭСР, наблюдавшегося с 2009 года после финансового кризиса. Замедление роста среднего показателя по ОЭСР было обусловлено, главным образом, воздействием значительного снижения доли налогов в ВВП в Соединенных Штатах в результате их налоговых реформ. Однако, в результате округления средняя доля налогов в ВВП ОЭСР составила 34,3% в 2018 г. по сравнению с 34,2% в 2017 г.

В этой публикации налоги определяются как обязательные некомпенсированные платежи в государственный бюджет. Они не компенсированы, потому что выплаты, которые налогоплательщики получают от государства, обычно, не распределяются пропорционально внесенным ими платежами. Налоги классифицируются по базе налогообложения: доход, прибыль и прирост капитала; фонд заработной платы; имущество; товары и услуги; и другие налоги. Обязательные взносы в фонд социального страхования (SSC), выплачиваемые органам государственного управления, также рассматриваются как налоги. Доходы анализируются по уровню государственного управления: федеральный или центральный; уровень штата; местный; а также фонды социального обеспечения. Подробная информация о применяемых классификациях изложена в Руководстве по толкованию в Приложении А.

Уровни налогов в 2018 г.

В странах ОЭСР доля налогов в ВВП в 2018 г. составляла от 16,1% в Мексике до 46,1% во Франции. В 2018 г. в половине стран ОЭСР доля налогов в ВВП составляла от 32% до 40% ВВП, при этом в одной четвертой части стран эта доля превышала данный уровень, а еще в одной четвертой она была ниже данного уровня. В период с 2017 г. по 2018 г. средняя доля налогов в ВВП в ОЭСР практически не изменилась (изменение составило 0,02 процентных пункта), хотя в результате округления общие показатели увеличились с 34,2% (34,24%) до 34,3% (34,26%).

Увеличение доли налогов в ВВП с 2017 г. по 2018 г. наблюдалось в 19 из 34 стран, по которым имелись предварительные данные за 2018 г. Во всех этих странах увеличение произошло за счет роста номинальных налоговых поступлений в большей степени, чем номинального роста ВВП. Самое большое увеличение соотношения налогов к ВВП отмечалось в Корее и Люксембурге (1,5 и 1,3 процентных пункта соответственно) в связи с более высокими подоходными налогами в обеих странах, а также более высокими поступлениями подоходных налогов физических лиц в Люксембурге. Других увеличений, превышающих один процентный пункт, не наблюдалось.

В 15 странах в 2018 г. наблюдалось снижение доли налогов в ВВП по сравнению с 2017 г. Наибольшее снижение отмечалось в Соединенных Штатах (2,5 процентных пункта) после реформ налогообложения доходов предприятий и физических лиц и единовременного налога на репатриацию иностранных доходов в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах. Снижение, превышавшее один процентный пункт, также наблюдалось в Венгрии и Израиле (1,6 и 1,4 процентных пункта соответственно). Меньшее снижение отмечалось в Дании, Финляндии, Франции, Греции, Исландии, Ирландии, Италии, Латвии, Словацкой Республике, Швеции, Швейцарии и Турции. В большинстве стран снижение было связано с тем, что номинальные налоговые поступления увеличились меньше, чем прирост ВВП, за исключением США и Израиля, где номинальные налоговые поступления сократились по сравнению с 2017 г., но номинальный ВВП вырос.

За последнее десятилетие 26 стран ОЭСР сообщили о более высокой доле налогов в ВВП в 2018 г., чем в 2008 г., при этом наибольшее увеличение произошло в Греции и Словацкой Республике. Среди оставшихся 10 стран уровень налогов в 2018 г. оставался более низким в Ирландии (с разницей, составлявшей более шести процентных пунктов), а также в Венгрии и Норвегии (с разницей более чем в два процентных пункта).

Структура налогообложения в 2017 г.

В 2017 г. ‑ самом последнем году, за который окончательные данные доступны по всем странам, взносы в систему социального обеспечения (SSC) составляли наибольшую долю налоговых поступлений в ОЭСР ‑ чуть более четверти (26,0%) общих поступлений, а вместе с налогом на доходы физических лиц (23,9%) эти две категории, в среднем, составляли почти половину налоговых поступлений в странах ОЭСР. Налог на добавленную стоимость (НДС) составлял еще одну пятую всех поступлений (20,2%). Прочие налоги на потребление и налоги на доходы предприятий составляли меньшую долю налоговых поступлений (12,2% и 9,3% соответственно), при этом налоги на имущество (5,8%) и остаточные налоги составляли оставшуюся долю.

С 2016 г. доля подоходного налога в общем объеме поступлений увеличилась на 0,7 процентных пункта. Это было относительно равномерно разделено между подоходным налогом с физических лиц и предприятий (0,4 и 0,3 процентных пункта соответственно). Таким образом, продолжается появившееся недавно увеличение доли поступлений от корпоративного налога ‑ с 8,8% общих налоговых поступлений в 2014 и 2015 г.г. до 9,0% в 2016 г. и 9,3% в 2017 г. С 2016 г. доля поступлений от налогов на товары и услуги немного сократилась, при этом увеличение поступлений от НДС на 0,2 процентных пункта по оказанному воздействию не могло соперничать с падением доли поступлений от других налогов на товары и услуги (0,3 процентных пункта). Наибольшее падение в период с 2016 г. по 2017 г. наблюдалось в поступлениях от налога на собственность (0,7 процентных пункта), несмотря на то, что здесь отражено и влияние разовых взносов в поддержку стабильности в Исландии, увеличивших соответствующую долю в 2016 г.

Изменения по уровням управления

Налоговые поступления на разных уровнях государственного управления оставались стабильными в 2017 г. по сравнению с 2016 г. как в среднем по ОЭСР, так и в отдельных странах. Доля федеральных поступлений в 2017 г. оставалась на уровне 53,8% от общих поступлений в бюджет в федеративных странах и на уровне 63,8% в унитарных странах. В федеральных странах 25,1% поступлений были получены, в среднем, на субнациональном уровне (в пределах от 4,6% в Австрии до 50,2% в Канаде), причем примерно две трети поступлений были получены на уровне штатов, а одна треть ‑ местными органами власти. В унитарных странах доля доходов местного самоуправления составляла, в среднем, 11,2%, колеблясь от менее 0,9% в Эстонии до 35,3% в Швеции.

Экологические налоговые поступления в странах ОЭСР

В этом отчете подробно рассматривается сверка данных об экологических налогах в Статистике бюджетных поступлений с данными в базе данных ОЭСР по политическим инструментам для окружающей среды (PINE) и в национальных налоговых списках Евростата. Согласование этих источников обеспечивает связность и сопоставимость данных и, таким образом, повышает качество данных, доступных для анализа политики.

Данный анализ показывает, что экологические налоговые поступления (ERTR) в странах ОЭСР в 2017 г. составляли от 2,8% от общих налоговых поступлений в Соединенных Штатах до 12,5% в Словении и Турции, что составляет 6,9% в простом среднем значении. Налоговые поступления, связанные с экологией, составляли в среднем 2,3% ВВП, при этом доли стран составляли от 0,7% ВВП в США до 4,5% в Словении. С 1995 г. страны ОЭСР не перешли к получению большей доли налоговых поступлений от налоговой базы, связанной с окружающей средой, и не наблюдалось заметного сближения уровней ERTR, повышенных в странах ОЭСР. В ОЭСР наибольшая доля ERTR в 2017 г. была получена за счет налогов на энергоносители, как в среднем, так и почти в каждой стране ОЭСР, что составляет почти три четверти всех ERTR.