OECD Multilingual Summaries

Revenue Statistics 2019

Summary in Italian

Statistiche delle entrate pubbliche dei Paesi dell’OCSE 2019

Sintesi in italiano

Nel 2018, il rapporto medio tra gettito fiscale e PIL è rimasto praticamente invariato rispetto al 2017 e non ha segnato quasi nessun aumento (una variazione di 0,02 punti percentuali). Tale andamento chiude il periodo di aumenti annui del rapporto medio tra gettito fiscale e PIL, osservati dal 2009 a seguito della crisi finanziaria. Il rallentamento della crescita della media OCSE è stata prevalentemente determinata dal notevole impatto del calo del rapporto medio tra gettito fiscale e PIL negli Stati Uniti, consecutivo alla riforma tributaria del Paese. Tuttavia, a causa dell’arrotondamento il rapporto medio OCSE del gettito fiscale rispetto al PIL è stato del 34,3% nel 2018 rispetto al 34,2 nel 2017.

Nella presente pubblicazione, le imposte sono definite come versamenti obbligatori alle amministrazioni pubbliche senza contropartita. Le imposte sono senza contropartita perché i trasferimenti dalle amministrazioni ai contribuenti non sono abitualmente allocati in proporzione dei loro versamenti. Le imposte sono classificate secondo la loro base imponibile: redditi, profitti e plusvalenze; salari; patrimoni, beni e servizi; e altre imposte. Inoltre, i contributi sociali obbligatori (SSC) versati all’amministrazione pubblica centrale sono trattati come imposte. Le entrate pubbliche sono analizzate per ogni livello di governo: federale o centrale; statale (per i paesi federali); locale; e fondi di previdenza sociale. Nella guida interpretativa dell’Allegato A sono disponibili informazioni dettagliate sulle classificazioni che si riferiscono alle diverse imposte.

Livelli di tassazione nel 2018

Nei Paesi OCSE, nel 2018, i gettiti tributari in rapporto al PIL erano compresi tra il 16,1% in Messico fino al 46,1% in Francia. Nel 2018, nella metà dei Paesi OCSE, i rapporti gettito tributario/PIL erano compresi tra il 32% e il 40%, e tra questi Paesi, un quarto faceva registrare un rapporto gettito fiscale/PIL superiore a questo livello e un quarto faceva registrare un rapporto inferiore. Tra il 2017 e il 2018, il rapporto medio OCSE gettito fiscale/PIL è rimasto praticamente invariato (una variazione di 0,02 punti percentuali), sebbene il valore presentato risulti aumentato dal 34,2% (34,24%) al 34,3% (34,26%) a causa dell’arrotondamento.

Dal 2017 al 2018, si osserva un aumento del rapporto gettito fiscale/PIL in 19 Paesi sui 34 per i quali sono disponibili i dati preliminari del 2018. In tutti questi Paesi, l’aumento è stato ascrivibile al fatto che le entrate tributarie nominali sono aumentate di più rispetto alla crescita del PIL nominale. La crescita più elevata del gettito fiscale in rapporto al PIL si è verificata in Corea e nel Lussemburgo (di 1,5 e 1,3 punti percentuali, rispettivamente) da ricondurre a imposte sui redditi delle società più elevate nei due Paesi e a maggiori entrate provenienti dalle imposte sul reddito personale nel Lussemburgo. Non si sono riscontrati altri aumenti superiori ad un punto percentuale.

Nel 2018, il rapporto gettito fiscale/PIL è diminuito in quindici Paesi rispetto al 2017. Il calo più importante si è osservato negli Stati Uniti (‑ 2,5 punti percentuali) a seguito delle riforme delle imposte sul reddito delle società e delle persone fisiche e dell’imposta di rimpatrio una tantum sui redditi esteri, che sono state attuate con il Tax Cuts and Jobs Act. In Ungheria e in Israele, si sono osservate diminuzioni di oltre un punto percentuale (1,6 e 1,4 punti percentuali, rispettivamente). Diminuzioni minori sono state osservate in Danimarca, Finlandia, Francia, Grecia, Irlanda, Islanda, Italia, Lettonia, Repubblica slovacca, Svezia, Svizzera e Turchia. Nella maggior parte dei Paesi, le diminuzioni sono state determinate da entrate fiscali nominali che crescono in misura inferiore rispetto alla crescita del PIL, ad eccezione degli Stati Uniti e di Israele, dove le entrate fiscali nominali sono diminuite rispetto al 2017, mentre è aumentato il PIL nominale.

Nel corso dell’ultimo decennio, 26 Paesi OCSE hanno dichiarato un rapporto gettito tributario /PIL più alto nel 2018 rispetto al 2008 e i maggiori incrementi si sono osservati in Grecia e nella Repubblica slovacca. Tra i dieci Paesi rimanenti, nel 2018 i livelli di tassazione hanno mantenuto un livello inferiore di oltre sei punti percentuali in meno in Irlanda e di più di due punti percentuali in meno in Ungheria e in Norvegia rispetto agli altri Paesi.

Struttura della tassazione nel 2017

Nel 2017, l’ultimo anno per il quale i dati finali sono disponibili per tutti i Paesi, le contribuzioni previdenziali (SSC) rappresentavano la porzione più importante delle entrate tributarie nell’area OCSE, attestandosi a poco più di un quarto (26%) del totale delle entrate e se si sommano le contribuzioni sociali con le imposte sul reddito personale (23,9%) le due categorie sono pari a circa la metà delle entrate fiscali nei Paesi OCSE, in media. L’imposta sul valore aggiunto (IVA) ha rappresentato un altro quinto del totale delle entrate tributarie (20,2%). Altre imposte sui consumi e sul reddito delle società hanno rappresentato quote minori delle entrate fiscali (12,2% e il 9,9%, rispettivamente), alle quali si aggiungono le imposte sul patrimonio immobiliare (5,8%) e le imposte residue per la quota rimanente.

Dal 2016, la proporzione delle imposte sul reddito rispetto alle entrate totali è aumentata di 0,7 punti percentuali. Tale aumento è stato ripartito in modo relativamente equilibrato tra imposte sul reddito personali e delle imprese (0,4 e 0,3 punti percentuali, rispettivamente). Tale andamento continua il recente e forte incremento della quota delle entrate fiscali derivanti dalle imposte sulle imprese, dal 8,8% del totale delle entrate tributarie nel 2014 e nel 2015, al 9% nel 2016 e 9,3% nel 2017. Dal 2016, la quota delle entrate fiscali provenienti dalle imposte sui beni e servizi è lievemente diminuita, con un aumento delle entrate fiscali IVA di 0,2 punti percentuali controbilanciato da un calo della quota delle entrate provenienti da altre imposte sui beni e servizi (0,3 punti percentuali). Il calo più importante tra il 2016 e il 2017 è stato osservato nelle entrate delle imposte patrimoniali (‑0,7 punti percentuali) sebbene tale diminuzione rifletta l’impatto delle contribuzioni una tantum alla stabilità versate in Islanda, che nel 2016 ha contribuito ad aumentare la loro quota.

Variazioni secondo il livello di governo

Le entrate tributarie ai diversi livelli di governo sono rimaste stabili nel 2017 rispetto al 2016, sia dal punto di vista della media OCSE sia per i singoli Paesi. Nel 2017, la quota federale delle entrate pubbliche si è attestata al 53,8% delle entrate dell’insieme delle amministrazioni pubbliche nei Paesi a struttura federale e al 63,8% nei Paesi con un’amministrazione unitaria. Nei Paesi federali, in media, il 25,1% delle entrate è stato distribuito a livello subnazionale (con valori compresi tra il 4,6% in Austria al 50,2% in Canada), con circa due terzi delle entrate che sono state distribuite nelle amministrazioni centrali e un terzo nelle amministrazioni locali. Nei Paesi a struttura unitaria, la quota delle entrate delle amministrazioni locali è stata in media dell’11,2%, compresa tra meno dello 0,9% in Estonia e il 35,3% in Svezia.

Entrate ambientali nei Paesi dell’OCSE

Nel presente rapporto, un capitolo speciale descrive in modo dettagliato, la corrispondenza dei dati sulle imposte ambientali presenti nelle statistiche delle entrate pubbliche con la banca dati dell’OCSE Policy Instruments for the Environment (PINE) (strumenti d’intervento a favore dell’ambiente) e le National Tax Lists di Eurostat. L’azione volta alla corrispondenza di queste fonti assicura la coerenza e comparabilità dei dati e di conseguenza migliora la qualità dei dati disponibili per l’analisi delle decisioni dei poteri pubblici.

Il capitolo speciale dedicato alle imposte ambientali rileva che nel 2017, nei Paesi OCSE, le entrate provenienti dalle imposte ambientali (ERTRs– Environmentally related tax revenues) erano comprese tra il 2,8% del totale delle entrate tributarie negli Stati Uniti e il 12,5% in Slovenia e Turchia, rappresentando il 6,9% in base alla media semplice. Le entrate delle imposte ambientali rappresentavano in media, il 2,3% del PIL, con quote nazionali comprese tra lo 0,7% del PIL per gli Stati Uniti e il 4,5% per la Slovenia. Dal 1995, i Paesi OCSE non hanno adottato un orientamento volto ad aumentare la quota del prelievo delle entrate fiscali dalla materia imponibile ambientale e non si è osservata una convergenza nei livelli delle imposte ambientali riscosse nei Paesi OCSE. Nel 2017, nei Paesi OCSE, la proporzione più importante di imposte ambientali proveniva dalle imposte sull’energia, in media nell’area ’OCSE e in quasi ogni singolo Paese OCSE, rappresentando circa tre quarti dell’insieme delle imposte ambientali.